Question 1

Ce taxe plătește un PFA în 2026?

Accepted Answer

Un PFA pe sistem real plătește trei contribuții, toate calculate pe venitul net (venit brut minus cheltuieli deductibile): CAS (pensie) este 25%, pe praguri fixe de 0, 12.150 sau 24.300 RON; CASS (sănătate) este 10% din venitul net, cu un minim de 2.430 RON și un maxim de 29.160 RON în 2026; impozitul pe venit este 10% din venitul impozabil (venit net minus CAS și CASS). Total taxe = CAS + CASS + impozit, iar profitul net = venit net minus total taxe. Exemplu: la 100.000 RON venit net în 2026, CAS = 24.300, CASS = 10.000 și impozit = 6.570, deci total taxe aproximativ 40.870 RON. PFA-urile plătitoare de TVA colectează TVA separat, în afara acestui calcul.

Question 2

Ce sunt cheltuielile deductibile?

Accepted Answer

Cheltuielile deductibile sunt cheltuielile făcute pentru desfășurarea activității PFA, pe care le scazi din venitul brut ca să obții venitul net (baza pe care se calculează CAS, CASS și impozitul). Cu cât ai mai multe cheltuieli deductibile justificate, cu atât venitul net și taxele sunt mai mici. Pentru a fi deductibile, cheltuielile trebuie făcute în interesul activității și documentate cu acte justificative (factură, bon fiscal, contract). Sunt integral deductibile (100%) cheltuieli precum chiria și utilitățile spațiului de lucru, marfa și materiile prime, serviciile profesionale (contabilitate, software, abonamente), comisioanele bancare și echipamentele. Sunt parțial deductibile cele cu limită legală, de exemplu cheltuielile de protocol sau 50% pentru combustibilul mașinii folosite și în interes personal. Sunt nedeductibile (0%) cheltuielile personale, amenzile și penalitățile sau impozitul pe venit în sine.

Question 3

Cum se calculează CASS pentru un PFA în 2026?

Accepted Answer

CASS (sănătate) este 10% din venitul net, dar se aplică cu reguli în cascadă pentru 2026: venit net 0 (fără activitate sau pierdere) înseamnă 0 RON; venit net sub 24.300 RON dacă ești și salariat înseamnă 0 RON (ești deja asigurat prin salariu); venit net sub 24.300 RON fără scutire înseamnă 2.430 RON (minimul, adică 10% din 6 salarii minime), unde plătesc și pensionarii, pentru că doar CAS este scutit la pensionari; venit net între 24.300 și 291.600 RON înseamnă 10% din venitul net; venit net peste 291.600 RON înseamnă 29.160 RON (plafonat, 10% din 72 de salarii minime). În 2025 plafonul maxim este mai mic: 24.300 RON (10% din 243.000 RON). Exemplu: la 60.000 RON venit net, CASS = 6.000 RON.

Question 4

Cum se calculează CAS pentru un PFA în 2026?

Accepted Answer

CAS (pensie) este 25%, dar se aplică pe praguri fixe în funcție de venitul net, identic în 2025 și 2026: sub 48.600 RON (12 salarii minime) înseamnă 0 RON; între 48.600 și 97.200 RON înseamnă 12.150 RON (25% din 48.600); peste 97.200 RON (24 de salarii minime) înseamnă 24.300 RON (25% din 97.200). Pensionarii sunt scutiți de CAS. Important: CAS nu este 25% din tot venitul, ci o sumă fixă pe palier, deci nu crește gradual: odată ce treci de 48.600 RON, sari direct la 12.150 RON. Exemplu: la 50.000 RON venit net, CAS = 12.150 RON; la 40.000 RON venit net, CAS = 0.

Question 5

Cum se calculează impozitul pe venit la PFA?

Accepted Answer

Impozitul pe venit la PFA este 10% din venitul impozabil. Venitul impozabil = venit net − CAS − CASS (minim 0). Pas cu pas: 1) venit net = venit brut − cheltuieli deductibile; 2) scazi CAS și CASS, calculate pe praguri; 3) ce rămâne se înmulțește cu 10%. Exemplu: la un venit net de 100.000 RON, cu CAS 24.300 și CASS 10.000, venitul impozabil este 65.700 RON, deci impozitul = 6.570 RON.

Question 6

Cât este salariul minim în 2026 și de ce contează pentru PFA?

Accepted Answer

Valoarea salariului minim brut pe economie în 2026 este de 4.050 RON (același nivel ca în 2025). Aceasta e valoarea folosită în calcule, chiar dacă salariul va crește în cursul anului 2026. Salariul minim brut pe economie este baza tuturor plafoanelor pentru PFA. Toate pragurile sunt multipli ai salariului minim: 6 salarii = 24.300 RON (plafonul minim CASS); 12 salarii = 48.600 RON (primul prag CAS); 24 de salarii = 97.200 RON (al doilea prag CAS, CAS maxim); 72 de salarii = 291.600 RON (plafonul maxim CASS în 2026, față de 60 de salarii = 243.000 RON în 2025). De aceea, dacă salariul minim se schimbă, se modifică automat toate taxele PFA.

Calculator taxe PFA

Vezi aici rezultatele

Lansăm în curând PFAdesk

Întrebări frecvente